Під час прямої лінії з читачами «Нового дня» спілкувався голова Державної податкової адміністрації у Херсонській області Юрій ЄМЧЕНКО. Запитання були найрізноманітніші — не лише про нові механізми і нюанси оподаткування, введені з початку нинішнього року, а й про позицію щодо виплати зарплати «в конвертах», можливість потрапити на роботу у податкові органи тощо. Деякі читачі надіслали свої запитання заздалегідь.

— Доброго дня! Пряма лінія? Це з Херсона телефонує Іван Григорович. Чому у нас ніяк не можуть ліквідувати таке ганебне явище, як зарплата в конвертах? Адже це так просто: на перший раз — штраф у 10 мінімальних зар­плат, на другий — позбавлення ліцензій. І все!

— Ми проводимо системну про­філактичну роботу щодо ліквідації цього явища. І вона приносить відчутні результати. Вирішення цієї проблеми відбувається поетапно. І безкарними ці факти ніколи не залишаються.

— На жаль, не доводилося читати в газетах про те, як карають керівників за ці «конверти»…

— Можливо, Ви й праві. Будемо виправляти ситуацію, регулярно інформуватимемо херсонців про результати таких перевірок. Разом із прокуратурою ми притягуємо до відповідальності і тих керівників, які виплачують своїм робітникам зарплату нижчу, ніж встановлено законом. Матеріали перевірок передаються до суду, а він, вивчивши встановлені факти, визначає міру відповідальності.

— Юрію Борисовичу, вас турбує Сергій Жуков, підприємець з Нововоронцовського району. Хотілося б дізнатися, що змінилося в оподаткуванні доходів від продажу рухомого майна фізичними особами?

— Дохід платника податку від продажу (обміну) об’єкта рухомого майна протягом звітного податкового року оподатковується за ставкою 5%. Дохід від продажу об’єкта рухомого майна визначається, виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об’єкта.

Як виняток під час продажу одного з об’єктів рухомого майна у вигляді легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера не часті­ше одного разу протягом звітного податкового року доходи продавця від зазначених операцій оподатковуються за ставкою 1%. За кожен наступний раз продажу вказаних транспортних засобів дохід підлягає оподаткуванню за ставкою 5%.

З метою оподаткування дохід від прода­жу легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера визначається, виходячи з ціни, зазначеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об’єкта і не нижче 25% вартості такого самого нового об’єкта рухомого майна.

— Фізична особа самостійно визначає суму податку і сплачує його до бюджету через банківські установи?

— Так. Але якщо стороною договору купівлі-продажу об’єкта рухомого майна є юридична особа чи фізична особа-підприємець, така особа вважається податковим агентом платника податку й зобов’язана виконати всі функції податкового агента.

У разі якщо об’єкт рухомого майна продається (обмінюється) за посередництвом юридичної чи фізичної особи — підприємця, такий посередник виконує функції податкового агента. Платник податку під час укладення договору зобов’язаний самостійно сплатити до бюджету податок з доходу від операцій з продажу (обміну) об’єктів рухомого майна.

Нотаріус повинен посвідчувати відповідний договір за наявності документа щодо оціночної вартості такого рухомого майна та документа про сплату податку до бюджету стороною (сторонами) договору та щокварталу подавати до органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або свого робочого інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість та суму сплаченого податку.

— Доброго дня! Прозвучала інформація в пресі, що відтепер податківці зобов’язані оподатковувати хабарі. Невже це правда?

— Хабар оподатковується за однієї умови: наявності доведеного факту його одержання. Тільки в цьому випадку хабар розглядається як дохід платника податку.

— Вас турбує Юрій Марченко зі Скадовська. Чи оподатковуються скарби, знайдені на території нашої області?

— Особа, яка виявила такий скарб, має право на одержання від держави винагороди у розмірі до 20% від його вартості на момент виявлення, якщо вона негайно повідомила міліції або органові місцевого самоврядування про скарб і передала його відповідному державному органові або органу місцевого самоврядування. Якщо цього не зроблено і громадянина буде піймано, а його провину доведено в суді, то, крім відповідного покарання, йому нарахують податок з доходів фізичних осіб на вартість незданого державі скарбу в розмірі 15%.

— Маю у власності земельну ділянку, але поки не використовую її. Чи маю сплачувати земельний податок у такому випадку?

— Підставою для нарахування податку є дані державного земельного кадастру. Податковий орган має подати до 1 липня поточного року платникові податкове повідомлення-рішення про внесення податку за спе­ціальною формою, визначеною статтею 58 Податкового кодексу. Громадяни зобов’язані сплатити дану суму протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення. У сільській місцевості земельний податок можна сплатити через каси сільських та селищних рад за квитанцією про приймання податкових платежів.

— Скажіть, будь ласка, за новим Податковим кодексом податківці мають право без рішення суду отримувати від банків інформацію щодо наявності у них рахунків тих чи інших клієнтів?

— Податківці мають право одержувати без­оплатно від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та Податковим кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків. Інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності, органи ДПС мають право одержувати лише на підставі рішення суду.

— Турбує вас Олена Романенко з Берислава. А запитання у мене таке: чи дозволено податківцям вилучати борги безпосередньо з каси підприємства?

— Вилучення готівки у рахунок погашення податкового боргу здійснюється виключно за рішенням суду, на підставі якого орган державної податкової служби проводить цю роботу.

— Здрастуйте! Мабуть, моє запитання буде й незвичним, проте хотілося б знати: за яких умов можна взагалі не платити податки?

— Згідно зі статтею 67 Конституції України кожен зобов’язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Усі громадяни щорічно подають до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про свій майновий стан та доходи за минулий рік у порядку, встановленому законом.

Не мають обов’язків зі сплати податків лише особи, які не отримують доходів, що підлягають оподаткуванню, та не підпадають під означення платника податків.

— Скажіть, будь ласка, до якого терміну треба подати декларацію про прибутки, одержані у 2010 році?

— Податковим кодексом України, починаючи з 2011 року, продовжено термін декларування доходів фізичних осіб до 1 травня.

— Юрію Борисовичу, скажіть чесно: чи важко сьогодні потрапити на роботу у податкові органи?

— Статтею 15 Закону України «Про державну службу» визначено, що прийняття на державну службу на посади 3-ї — 7-ї категорій здійснюється на конкурсній основі, крім випадків, коли інше встановлено законами України. Цей спосіб приймання на роботу є найпоширенішим, оскільки питома вага держслужбовців 3-ї — 7-ї категорій, які працюють в місцевих органах виконавчої влади та органах місцевого самоврядування, складає понад 95%.

Інформація про конкурс на заміщення ва­кантних посад та умови конкурсу публікуються в ЗМІ не пізніше як за місяць до проведення конкурсу, і доводяться до відома працівників органу, в якому оголошується конкурс.

Особи, котрі бажають взяти участь у конкурсі, подають на ім’я керівника заяву, до якої додаються особовий листок обліку кадрів, автобіографія, копії документів про освіту, декларація про доходи, зобов’язання фінансового характеру, в тому числі і за кордоном, щодо себе і членів своєї сім’ї за формою № 001-ДС, затвердженою наказом Міністерства фінансів України. Детальнішу інформацію про вакансії на посади в органах ДПС області можна отримати у відділі персоналу ДПА у Херсонській області за телефоном 42-76-54.

— Районна податкова інспекція перевіряла наше підприємство і донарахувала нам значну суму податків. Ми з цим не згодні і хочемо оскаржувати дії перевіряльників як у керівництва районної інспекції, так і обласної. Чи можна нам так діяти?

— Рішення, прийняті працівниками податкової служби, можуть бути оскаржені в адміністративному або судовому порядку. У разі, коли платник податків вважає, що податківці неправильно ви­значили суму грошового зобов’язання або при­йняли рішення, що суперечить законодавству або виходить за межі їх повноважень, він має право звернутися до ДПА у Херсонській області (ДПА України) зі скаргою про перегляд цього рішення.

— Моїй доньці виповнюється 16 років, і тітка з Польщі хоче подарувати їй 1000 євро. Чи треба щось сплачувати з цього презенту?

— При отриманні подарунка будь-яким спадкоємцем (обдарованим) від спадкодавця (дарувальника)-нерезидента застосовується ставка оподаткування 15% до будь-якого об’єкта оподаткування. Дохід у вигляді вартості подарованого майна включається до складу загального річного оподатковуваного доходу і відображається в річній податковій декларації про майновий стан.

— Юрію Борисовичу, чи оподатковуватимуться за Податковим кодексом путівки, придбані профспілковим комітетом на оздоровлення та лікування працівників?

— Ні, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування, у тому числі на реабілітацію інвалідів, на території України платника податку та/або його дітей віком до 18 років, що надаються йому безоплатно або зі знижкою (у розмірі такої знижки) професійною спілкою, до якої зараховуються профспілкові внески платника податку — члена такої професійної спілки, створеної відповідно до законодавства України, або за рахунок коштів відповідного фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування.

— Я — приватний підприємець, продаю газети. Хочу дізнатися, чому у мене така ж сума податку — 200 гривень, як і у тих, хто «тримає» маршрутки? Чому така невідповідність, адже прибуток різний?

— Згідно з Податковим кодексом, ставки єдиного податку встановлюються органами місцевого самоврядування.

— Доброго дня! Вас турбує Валентина Ковальова з Каланчака. Підкажіть, будь-ласка, на яку податкову соціальну пільгу мають право батьки, які утримують двох і більше дітей, з 1 січня 2011 року?

— За Податковим кодексом України до 31 грудня 2014 року будь-який платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги у розмірі, що дорівнює 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленого законом на 1 січня звітного податкового року. Відповідно до пп. 169.1.2 п. 169.1 ст.169 Податкового кодексу платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, має право на податкову соціальну пільгу у розмірі 100% суми пільги в розрахунку на кожну таку дитину. Згідно з абзацом першим пп. 169.4.1 п. 169.4 ст.169 Кодексу податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.

— Юрію Борисовичу, у мене запитання щодо сплати податків нашим підприємством, але хотілося б зустрітися з вами віч-на-віч. Чи реально це?

— Так, це можливо. Попередній запис на прийом громадян здійснюється щоденно за телефоном або письмовим повідомленням через відповідального працівника відділу масово-роз’яснювальної роботи та звернень громадян ДПА у Херсонській області не пізніше, ніж за 5 робочих днів до календарної дати прийому. Номер телефону: 427-620, 427-615. Прийом здійснюється у кожну першу середу місяця з 14.00 до 16.00 за адресою: пр-т Ушакова, 75, приймальня громадян (1-й поверх).

— Моя дитина займається у спортивній школі. Нещодавно за підсумками змагань її та інших спортсменів преміювали грошовими нагородами. Чи повинні ми сплачувати з цього податок?

— Так, грошові виграші у спортивних змаганнях (крім винагород спортсменам — чемпіонам України, призерам спортивних змагань міжнародного рівня, у т. ч. спортсменам-інвалідам) оподатковуються за ставкою 15%.

— Вас турбує Тамара Шуфляк з Херсона. Хочу взяти путівку на лікування, оплачену соцстрахом. Чи буде вона оподатковуватися?

— Ні, до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування до санаторно-курортних і оздоровчих закладів, розташованих на території України, закуплених за рахунок коштів Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування.

— Чи оподатковується матеріальна допомога, надана праців­никові від профспілкового ко­мітету у розмірі 500 гривень?

— До загального оподатковуваного доходу платника податку не включається сума виплат чи відшкодувань (крім заробітної плати чи інших ви­плат та відшкодувань за цивільно-правовими договорами), яка здійснюється профспілками своїм членам протягом року сукупно у розмірі, що не перевищує суми, яка дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи станом на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн. (для довідки: у 2010 році — 1220 грн.).

Проте таке звільнення можливе за умови, якщо зазначені виплати будуть здійснені у розмірах та на цілі, встановлені загальними зборами членів профспілки. Таким чином для того, щоб з 1 січня 2011 року виплачувати неоподатковувані кошти членам профспілок, профспілкові організації повинні мати рішення загальних зборів членів профспілок, в якому буде зазначено, на які цілі та в яких розмірах здійснюються профспілкові виплати.

— Доброго дня, вас турбує Вадим Урсуленко з Верхнього Рогачика. Я є власником гаража і хочу його продати. Чи маю я з цього щось сплачувати?

— З 1 січня 2011 року дещо змінено порядок оподаткування доходів, отриманих платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або частини квартири, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці).

Зокрема, не оподатковуватиметься дохід від продажу нерухомого майна, отриманий один раз на рік, за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки.

Залишилося незмінним оподаткування доходу, отриманого платником податку від продажу протягом року більш ніж одного з об’єктів нерухомості, зазначених вище, або від продажу об’єкта нерухомості, іншого, ніж вищезазначені. Такий дохід оподатковується за ставкою 5% до бази оподаткування.

Дохід від операцій з продажу (обміну) об’єктів нерухомості, що здійснюються фізичними особами-нерезидентами, оподатковується в порядку, встановленому для резидентів, за ставками 15% або 17%. Дохід від продажу об’єкта нерухомості визначається, виходячи з ціни, за­значеної в договорі купівлі-продажу, але не нижче оціночної вартості такого об’єкта.

— Юрію Борисовичу, турбує вас Костянтин Кучеренко з Нижніх Сірогоз. Розкажіть, будь-ласка, про податки на доходи фізичних осіб за новим Податковим кодексом. Які тут особливості?

— З 1 січня 2011 року базова ставка податку залишилася без змін — 15%. Якщо загальна сума доходів, отриманих платником податку у звітному податковому місяці, перевищує 10-кратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, ставка податку становитиме 17% суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою 15%.

До 31 грудня 2014 року розмір загальної со­ціальної пільги (для будь-якого платника) складає 50% мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного податкового року. Визначення граничного розміру доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги, не змінилося. З переліку платників податків, які мають право на застосування податкової со­ціальної пільги, виключені особи, які мають трьох чи більше дітей віком до 18 років. Але з’явилися нові категорії платників податків.

Ще одним нововведенням кодексу є авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб, які  розраховуються підприємцем самостійно, але не менше ніж 100% річної суми податку з оподатковуваного доходу за минулий рік (у співставних умовах), та сплачуються до бюд­жету по 25% щокварталу: до 15 березня, до 15 травня, до 15 серпня і до 15 листопада.

Змінено поняття соціальної пільги. У кодексі ця категорія визначена як податкова знижка. До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов’язково повинно бути відображено вартість таких товарів, робіт чи послуг, а також строк їх продажу, виконання чи надання.

На прямій лінії чергував Анатолій ЯЇЦЬКИЙ.